A kriptovaluták adózásának első és legfontosabb szabálya: minden forgalom, amiből jövedelem származik, adóköteles. Ez vonatkozik a kereskedés nyereségére, a bányászat révén szerzett coinokra, és akár egy kriptó eladásából származó tőkésedésre is. Az adóbevallás elkészítésekor ezeket a tevékenységeket köteles bejelenteni a befektető, és a belőlük származó jövedelem után adót fizetni. Az alapvető ismeretek hiánya jelentős pénzügyi következményekkel járhat a NAV felé.
A magyar adózási szabályok szerint a kriptovalutákból származó jövedelmeket különböző sávokba sorolják. A legtöbb egyén számára a kriptopénzek forgalmazása szolgáltatás nyújtásának minősül, ami azt jelenti, hogy a bevétel után a szabályozott adókülönlegességet kell alkalmazni, vagy a teljes összeg a egyéb jövedelemként 15% adóterheléssel jelentkezik. A tőkésítés, vagyis az árfolyamnyereség, szintén ezen szabályai alapján adózik. Pontos ismeretek nélkül azonban könnyű hibázni a bevallás elkészítésekor.
A sikeres adóbevallás kulcsa a nyilvántartás vezetése. Minden tranzakciót, vételi és eladási árat, a bányászat költségeit, valamint a kapott coinok értékét rögzíteni kell. Ezek az adatok alapján tudja majd kiszámolni a kereskedés vagy egyéb tevékenységből származó adóalapot. A nyilatkozat benyújtásakor ezekre a számításokra lesz szükség. Ez a gyakorlati tudás nem csupán a kötelezettség teljesítését szolgálja, hanem pénzügyi biztonságot is ad a kriptovaluta-befektetőnek.
Kriptovaluta adózás: Ami mindenkinek fontos
A NAV számára a kriptovaluták nem pénznemek, hanem magánértékpapírok. Ez a minősítés határozza meg a kriptovalutákból származó jövedelem adóztatásának szabályait. Az éves adóbevallás elkészítésekor minden egyes, forintra váltott vagy árucikkre költött tranzakciót nyilván kell tartani.
A legfontosabb gyakorlati ismeretek a következők:
- A kereskedés során realizált nyereség szja-köteles. Az adóalap kiszámításához a beszerzési árat kell levonni az eladási árból.
- Az éves nettó nyereség után 15% szociális hozzájárulási adót és 15% szja-t kell fizetni, de az szja alapja csökkenthető a járulék összegével.
- Az adómentesség határa egy természetes személyre vonatkoztatott összes jövedelemre, nem pedig egyes tranzakciókra. Ha az éves összes jövedelme (pl. fizetés, kriptó nyereség) meghaladja a minimálbér összegét, az adókötelezettség keletkezik.
A bányászat (mining) is jövedelemre vezet, amit a kiszámolt kriptovaluta piaci értékén kell bevallani a nyilatkozatban. A kriptopénzek forintra való átváltása nélkül, másik kriptovalutára történő cseréje (pl. Bitcoinból Ethereumra) adóköteles esemény, mert magánértékpapír csereének minősül.
Az adóév végi bevallás elkészítéséhez napi szintű nyilvántartás vezetése elengedhetetlen. Javasoljuk a tranzakciók exportját és a speciális portfolio-nyomkövető szoftverek használatát. A pontos adózási szabályok ismerete és betartása elkerüli a későbbi pénzbírságokat.
Mikor kell adóznod?
A kriptovalutákból származó jövedelem akkor válik adókötelessé, amikor azt realizálod. Ez azt jelenti, hogy amíg a kriptó a digitális pénztárcádban van, addig csak papíron realizált nyereségről beszélünk, és az nem adózik. A magyar adózási szabályok szerint a kriptovaluta értékesítése, vagy más árura, szolgáltatásra történő cseréje adóköteles esemény. Az alapvető szabály: ha forintot kapsz érte, vagy egy másik vagyontárgyat, akkor bevallás kötelességed keletkezik.
Konkrét események, amelyek adókötelezettséget váltanak ki
Az adó fizetése a következő helyzetekben merül fel: 1) Kereskedés: Amikor eladod a Bitcoinodat forintért, a realizált nyereséged (eladási ár – vételi ár) után kell jövedelemre adóznod. 2) Vásárlás: Ha Ethereumnal fizetsz egy termékért, az az eladásnak minősül. Az adóalap a vásárlás pillanatában az Ethereum forintban kifejezett értéke mínusz az eredeti beszerzési költsége. 3) Bányászat: A bányászati tevékenységgel szerzett kriptopénzek a megszerzésük pillanatában a piaci értékükön bevallandó jövedelemnek számítanak.
A bevallás gyakorlati menete
Az éves adóbevallás keretében kell bejelented a kriptovalutákból szerzett jövedelmedet. Minden egyes adóköteles tranzakciót rögzítened kell, beleértve a dátumot, a mennyiséget és a forintosított értéket. Ezek pontos nyilvántartása nélkülözhetetlen a helyes nyilatkozat leadásához. A tőkésítés (például staking) esetén a szerzett jutalmak a megszerzésükkor forint értékben bevallandó jövedelmet jelentenek. A pontos szabályai ismerete és betartása elkerüli a későbbi problémákat.
Adóalap kiszámítása
Az adóalap meghatározásához pontosan nyilvántartva kell tartanod minden kriptovalutához kapcsolódó tranzakciót. Az adóztatható jövedelem a kriptopénzek eladásakor, vagy más szolgáltatás vagy áru cseréjekor keletkezik. A számítás alapja a beszerzési költség és az eladási ár különbözete. Például, ha 100 000 Ft-ért vettél Bitcoint, majd 400 000 Ft-ért adtad el, az adóalapod 300 000 Ft. Erre a nyereségre kell a személyi jövedelemadót megfizetni.
Bányászat és kereskedés adóztatása
A bányászat során szerzett kriptovalutákat a szerzés pillanatában piaci áron kell beállítani a nyilvántartásba. Ez az érték lesz a jövőbeli eladás alapja. Ha a bányászatból származó kriptót eladod, az adóalap a beszerzési érték (piaci érték a szerzéskor) és az eladási ár különbözete. A magánszemélyek részére a kereskedés gyakori tevékenységének minősül, ha az év során meghaladja a 10 tranzakciót, vagy üzletszerűen folytatja. Ebben az esetben a teljes bevétel adóztatható, és a ráfordítások levonhatóak.
Bevallás és szabályok
Az adóbevallás elkészítéséhez részletes nyilvántartás elengedhetetlen. Minden tranzakció dátuma, típusa, mennyisége és árfolyama rögzítendő. Az adózási szabályok értelmében a kriptovaluták adóztatása a 15%-os személyi jövedelemadó és a 13%-os szociális hozzájárulási adó (SZJA) alapján történik. A kriptovalutákból származó jövedelmet a „Bevallás” lapon, a „Egyéb jövedelem” rovatban kell feltüntetni. Pontos ismeretek birtokában kerülheted el a hibákat a nyilatkozat kitöltésekor.
Ne feledd, hogy az adóév vége után május 20-ig van lehetőséged a bevallás benyújtására. A kriptopénzek adóztatásának szabályai összetettek lehetnek, ezért ajánlatos minden tranzakciót azonnal dokumentálni, hogy az adó megfelelő kiszámítása ne jelenthessen kihívást. A tőkésítés időpontjában nem keletkezik adókötelesség, csak a tényleges realizált nyereség után.
Bevallás elkészítése
Kezdd a bevallás elkészítését a NAV 20SZJA nyomtatvány letöltésével és kitöltésével. A kriptovalutákkal kapcsolatos jövedelemet a „Befektetéssel, értékpapírral kapcsolatos egyéb jövedelemre” című részben, a 176. sorban kell feltüntetned. Itt nem csak az eladási nyereséget, hanem a bányászatból, illetve stake-elésből származó bevételt is be kell jelentened.
Minden egyes tranzakcióhoz vezess nyilvántartást, amely tartalmazza a dátumpárt (vétel, eladás), az árfolyamokat forintban, a tranzakció értékét és a keletkezett költségeket. Például: ha 2023 márciusában vettél 0,1 BTC-t 1 200 000 Ft-ért, és októberben adtad el 1 800 000 Ft-ért, a 600 000 Ft nyereségedet kell feltüntetned. A kereskedés során a vételár meghatározásához az átlagár számítási módszert kell alkalmaznod.
Az adóbevallás szabályai szerint a kriptovalutákból származó jövedelem forintra átszámított értékén kell alapulnia. Az árfolyamot a tranzakció időpontjában érvényes középárfolyammal kell megállapítanod. Az adózási időszakot követő év május 22-éig van lehetőséged a bevallás benyújtására és az adó megfizetésére. Hiányos vagy pontatlan nyilatkozat esetén a NAV pénzbírsággal sújthat.
Az alapvető ismeretek birtokában, mint a tőkésítés és a realizált nyereség különbsége, elkerülheted a gyakori hibákat. Ha bizonytalan vagy, egy adótanácsadó segítségét kérheted, aki ismeri a kriptó adózásának specifikus szabályait. A pontosan vezetett tranzakciós napló és az idejében benyújtott bevallás megkönnyíti a folyamatot.








